Co jest przedmiotem opodatkowania?
Przedmiotem opodatkowania jest dochód firmy w roku podatkowym. Szczególnym sposobem opodatkowania jest ryczałt od dochodów spółek kapitałowych – CIT Estoński. W takim przypadku przedmiotem opodatkowania jest zysk netto. Firma posiadająca swoją siedzibę w Polsce płaci CIT od całości sowich dochodów niezależnie gdzie zostały one osiągnięte. Jeżeli firma nie posiada swojej siedziby w Polsce ma obowiązek opodatkować dochody, które osiągnęła na terenie Polski. W niektórych przypadkach przychód również jest opodatkowany.
Jakie przychody mogą być opodatkowane?
Przychody takie jak; otrzymanie pieniędzy, różnice kursowe, wartości pieniężne podlegają opodatkowaniu w dokumencie CIT. Przychody należne nawet te, które nie zostały jeszcze otrzymane również są kwalifikowane jako przychód. Przychód powstaje w dniu wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi, w tym częściowego wykonania usługi, nie później niż w dniu wystawienia faktury albo uregulowania należności. W przypadku usługi rozliczanej w okresach rozliczeniowych przychód powstaje w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego określonego w umowie lub na fakturze.
Jakie są koszty uzyskania przychodów w podatku CIT?
Kosztami uzyskania przychodów w CIT są wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów.
Aby wydatek kwalifikował się do kosztów uzyskania przychodu musi:
-Być poniesiony przez podatnika
-Być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu
-Nie być wymieniony w katalogu kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów
Co kwalifikuje się jako koszty uzyskania przychodów?
-Amortyzacja:
Amortyzacji podlegają nabyte wartości niematerialne i prawne. Zaliczyć do nich możemy budynki, maszyny, środki transportu, inwestycje w obcych środkach trwałych oraz prawa majątkowe np.: licencje, prawa autorskie.
Podatnik dokonuje odpisu amortyzacyjnego od ustalonej wartości początkowej środków trwałych. Może amortyzować środek trwały w różnych ratach co miesiąc, kwartał lub jednorazowo na koniec roku podatkowego.
Mały podatnik rozpoczynający działalność może skorzystać z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego do 100% wartości początkowej danego środka trwałego w pierwszym roku podatkowym. Łączna kwota takiego odpisu nie może przekroczyć 50 tysięcy Euro. Kwota ta musi być przeliczony na złote według średniego kursu Euro NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.
-Leasing
Do kosztów uzyskania przychodów zalicza się opłaty leasingowe, w zależności od warunków umowy. W całości opłaty leasingowe stanowią koszt uzyskania przychodu korzystającego, jeżeli:
-Umowa została zawarta na czas oznaczony, stanowiący co najmniej 40% normatywnego okresu amortyzacji lub co najmniej 5 lat w przypadku nieruchomości.
-Suma ustalonych opłat, pomniejszona o należny VAT, odpowiada co najmniej wartości początkowej przedmiotu umowy. W przypadku zawarcia następnej umowy leasingu środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej będących uprzednio przedmiotem takiej umowy odpowiada co najmniej jego wartości rynkowej z dnia zawarcia następnej umowy leasingu.
-Umowa leasingu, w przypadku gdy korzystającym jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, została zawarta na czas oznaczony.
Więcej informacji znajdziesz tutaj (KLIK)
